不到一年時(shí)間，幾名犯罪嫌疑人在借著“國(guó)企”的名頭，收購(gòu)了高達(dá)17噸黃金，號(hào)稱(chēng)要開(kāi)展“黃金加工”業(yè)務(wù)。
而實(shí)際上，這批黃金只是這起46億元驚天大案的“初始道具”，更深的產(chǎn)業(yè)鏈黑幕還在后面。
17日，上海市閔行區(qū)人民檢察院檢務(wù)微信公眾平臺(tái)“閔行檢察”披露了案件的詳情。
動(dòng)輒簽億元黃金大單
“國(guó)企副總”竟是“工具人”？
據(jù)“閔行檢察”披露，這起驚天大案開(kāi)始于2018年，涉及到高達(dá)十幾噸的黃金，上百?lài)嶋娊忏~。
在2018年，犯罪嫌疑人周某遇到了一筆“大買(mǎi)賣(mài)”。
找上門(mén)來(lái)的是周某的表哥，說(shuō)要替朋友侯某尋找“國(guó)企的資源”，希望借助國(guó)企的招牌合作黃金加工成“合金電解銅”的業(yè)務(wù)。
周某之前曾在北京做生意，認(rèn)識(shí)某國(guó)企負(fù)責(zé)人。經(jīng)過(guò)接洽，這名負(fù)責(zé)人雖然覺(jué)得這項(xiàng)業(yè)務(wù)可以賺到錢(qián)，但是因?yàn)榕c侯某并不相熟，所以希望周某具體負(fù)責(zé)這塊業(yè)務(wù)。
于是，在2019年2月，周某搖身一變，成為了該公司的副總經(jīng)理，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)黃金“加工”成“合金電解銅”的業(yè)務(wù)。
之后，公司動(dòng)輒要和合作方簽訂高達(dá)幾千萬(wàn)甚至上億的合同，但是作為副總的周某，似乎并不用太過(guò)“操心”：因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)黃金的錢(qián)是侯某背后的團(tuán)隊(duì)來(lái)解決，侯某找好上下游合作方后，周某只需要把公司公章交到侯某團(tuán)伙的公司簽單即可。
面對(duì)巨額訂單，自己可以當(dāng)“甩手掌柜”，周某本人不是沒(méi)有過(guò)懷疑。但看到上下游公司和侯某等人都沒(méi)有提出過(guò)疑問(wèn)，為了避免把問(wèn)題擺到明面“弄黃”業(yè)務(wù)，周某自己選擇掩耳盜鈴的做法——“自己只要把紙面憑證做齊全應(yīng)該就可以了?！?
狂購(gòu)十幾噸黃金背后
藏著一條驚天產(chǎn)業(yè)鏈！
對(duì)于周某的“代言”，組織上下游企業(yè)簽約運(yùn)作的侯某自然會(huì)給出“報(bào)酬”：他承諾開(kāi)完發(fā)票后，將給周某23萬(wàn)元好處費(fèi)。
周某最終接受了這個(gè)業(yè)務(wù)模式，開(kāi)啟了“狂購(gòu)”黃金之路。
檢察機(jī)關(guān)披露，在侯某及背后團(tuán)伙的組織介紹下，周某利用該公司國(guó)企的身份，先后向上游企業(yè)購(gòu)買(mǎi)黃金近15噸(價(jià)稅合計(jì)42億余元)及電解銅約133噸。
而在這番“買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)”背后，是一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈：
首先，周某等人采用票貨分離的方式取得了進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，黃金只是幌子，實(shí)際上會(huì)被提前轉(zhuǎn)賣(mài)或回收。
之后，再通過(guò)虛構(gòu)委托加工合同、出入庫(kù)單的方式，制造出黃金和電解銅經(jīng)“加工”成為“合金電解銅”的假象。
最后，為下游十余家企業(yè)開(kāi)出品名為“合金電解銅”的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)統(tǒng)計(jì)價(jià)稅合計(jì)達(dá)42億余元，僅稅額就高達(dá)5億余元。而雙方其實(shí)并無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)和交易，也就是說(shuō)，這些發(fā)票都是虛開(kāi)的。
這還不算完，這些發(fā)票還會(huì)在市場(chǎng)上被繼續(xù)“洗票”。
具體來(lái)說(shuō)，下游企業(yè)拿到這些被虛開(kāi)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，會(huì)進(jìn)行再次“洗票”，被虛開(kāi)為品名“電解銅”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)被更下游的幾十家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、認(rèn)證。
不到一年時(shí)間
涉嫌虛開(kāi)46億巨額發(fā)票
周某的副總之旅只持續(xù)了四個(gè)月，到了2019年6月，他已經(jīng)經(jīng)手了數(shù)十億元合同，因?yàn)閾?dān)心出事，選擇了辭職回老家。
但是這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈還在繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。
到了2019年12月，經(jīng)黃某介紹，身為公司法律顧問(wèn)的謝某，延續(xù)了周某時(shí)期的操作手段，繼續(xù)以公司名義采購(gòu)了近2噸黃金，虛開(kāi)增值稅發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)4億余元。
也就是說(shuō)，在不到一年時(shí)間內(nèi)，這家公司涉嫌累計(jì)虛開(kāi)發(fā)票46億元。
如此大的金額，最終會(huì)體現(xiàn)為稅務(wù)異常數(shù)據(jù)，成為監(jiān)管部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)。
2020年6月，閔行區(qū)經(jīng)偵支隊(duì)結(jié)合稅務(wù)異常數(shù)據(jù)和樓宇排查后發(fā)現(xiàn)，2019年2月至2020年1月間，位于該區(qū)的某國(guó)企公司主營(yíng)業(yè)務(wù)由糧食購(gòu)銷(xiāo)新增為銷(xiāo)售“電解銅”、“合金電解銅”等金屬產(chǎn)品，累計(jì)銷(xiāo)售金額40億余元，而且購(gòu)銷(xiāo)、委托加工業(yè)務(wù)均在外地，真實(shí)性無(wú)法核實(shí)，有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的嫌疑。
閔行公安分局對(duì)該公司立案?jìng)刹?，由此案發(fā)。
近日，上海市閔行區(qū)人民檢察院以涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪對(duì)周某、謝某、黃某等3名犯罪嫌疑人批準(zhǔn)逮捕。
檢察機(jī)關(guān)提醒，合法經(jīng)營(yíng)是每個(gè)企業(yè)的基本準(zhǔn)則。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，為達(dá)到套現(xiàn)或少繳稅等目的，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)、交易情況虛開(kāi)發(fā)票、介紹他人虛開(kāi)發(fā)票等均屬于違法犯罪行為。法律將嚴(yán)懲侵蝕國(guó)家稅收的“碩鼠”，經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)杜絕僥幸心理，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
這批黃金值多少錢(qián)？
在本案中，周某等三人陸續(xù)購(gòu)買(mǎi)的這17噸黃金，大概值多少錢(qián)？
復(fù)盤(pán)K線(xiàn)可以發(fā)現(xiàn)，倫敦金(人民幣/克)在2019年的最低點(diǎn)出現(xiàn)在當(dāng)年4月，為273.68元/克，之后價(jià)格一路上揚(yáng)。
假設(shè)以270元人民幣/克的平均價(jià)來(lái)粗略計(jì)算，這17噸黃金當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值，可以達(dá)到45.9億元人民幣。
如果這17噸黃金一直持有，按2020年8月的最高點(diǎn)464.81元/克計(jì)算，其價(jià)值將達(dá)到79.02億元人民幣。
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
最高可處無(wú)期徒刑
刑法對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為作出了明確規(guī)制：
第二百零五條虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。
第二百零八條非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。
非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。
（文章來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)）
